财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。党的十八大以来，习近平总书记高度重视财政工作，作出一系列重要论述。“十五五”规划建议提出，发挥积极财政政策作用，增强财政可持续性。这些都是习近平经济思想的重要内容。“十五五”时期必须坚持党的全面领导，深化财税体制改革，优化财政政策体系，为推动经济社会高质量发展提供坚实有力支撑。
在具体实践中，深化财税体制改革需把握好几组关系。
第一，正确处理政府与市场的关系。税制设计、财政支出、预算管理等各个环节都深刻影响经营主体的预期和行为。科学的财税体制应当有效弥补市场失灵，同时避免政府越位，着力营造稳定公平、透明可预期的营商环境，充分激发经营主体活力和创新动力。要保持合适的财政汲取能力和政府收支规模，最大限度减少对资源的直接配置和对微观经济活动的直接干预。
第二，促进经济和社会协调发展。在财政资源配置中，需妥善处理效率与公平、增长与共享的关系。一方面，要通过优化支出结构，加大教育、医疗、社保等民生领域投入，提升公共服务质量和均等化水平；另一方面，要运用税收、转移支付等政策工具，更加精准地调节收入分配，在推动高质量发展中扎实推进共同富裕。
第三，发挥好中央与地方两个积极性。财税体制应当既保证中央有足够的宏观调控能力，又赋予地方充分的自主权和发展空间。改革的关键在于清晰界定各级政府事权与支出责任，在此基础上匹配相应的财力。当前要着力健全地方税体系，拓展地方税源，同时优化转移支付制度，切实保障基层政府履行事权的基本财力需求，推动形成中央决策有力、地方执行有效的治理格局。
第四，坚持高质量发展和高水平安全良性互动。这里的“安全”既指财政自身的可持续运行和风险可控，也包括通过财政手段维护国家粮食、能源、产业链供应链等关键领域安全。财税政策要着力支持科技创新、产业升级和扩大内需，为夯实国家安全根基提供支撑。同时，要高度重视防范化解地方政府债务等风险，建立健全财政风险预警和处置机制，推进全口径预算管理，强化预算约束和绩效管理。
第五，实现效率和公平的动态平衡。在税制设计上，既要发挥税收调节收入分配作用，又要兼顾税收中性原则；在财政支出上，要平衡经济建设与基本民生保障。要做到统筹兼顾、有机结合，在发展中实现效率和公平的动态平衡，形成效率与公平相互促进的良性循环。
（马海涛 作者系中央财经大学校长）
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