原标题：2024年度个税汇算，税务部门推出多项优化服务举措
“上有老下有小”等群体优先退税
3月1日，2024年度个税汇算正式开启办理。
此前，新京报记者已于个人所得税APP预约了3月1日办税，当天上午，记者通过APP上清晰的指引，极速完成了年度个税汇算，最终显示可申请退税2107元。
据悉，为了提升纳税人的办税体验，2024年度个税汇算依然延续预约举措。纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理个税年度汇算，可在2月21日至3月20日每天的早6点至晚10点，通过个人所得税APP进行预约。
到了预约的日期，纳税人点击首页专题区域的“开始申报”按钮或“办&查”页中的“综合所得年度汇算”功能，即可开始申报。
那么，到底什么是个税年度汇算？为何要汇算？如何汇算？如何退税或补税？记者根据官方信息整理了问答。
什么是年度汇算？
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。
简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
需要注意的是，年度汇算仅限于纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。
哪些人需要办理年度汇算？
一般来说，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算，具体情况包括以下几类：
第一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。
第二类是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。
第三类是因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人等特殊情形，造成年度少申报或者未申报综合所得的纳税人。
哪些人不需要办理年度汇算？
第一类是已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人，这部分纳税人无需退补税，也就不必办理年度汇算。
第二类是对年度取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人，免除其年度汇算义务。
不过，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。
第三类是已预缴税额大于年度应纳税额的纳税人，如不申请汇算退税，也无需办理年度汇算。
办理年度汇算的时间是什么？
2024年度汇算的时间是2025年3月1日至6月30日。
有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可根据自身情况，在2月21日后通过个人所得税APP预约上述时间段中的任意一天办理。
3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。
纳税人应该如何办理汇算？
汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。
建议纳税人优先选择通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理年度汇算。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
单位办，即请任职受雇单位办理，纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理；请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
个人养老金如何申报扣除？
2024年12月，个人养老金制度在全国推广实施。按照规定，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
目前，税务部门与人力资源社会保障部门加强合作，在个人所得税APP中实现了个人养老金“一站式”申报功能。可直接获取纳税人在个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息，无需再下载并录入缴费凭证。
新京报记者体验发现，只需在个人所得税APP上点击“个人养老金扣除管理”，即可进入“一站式”申报，选择年度或月度后，再选择凭证的年份，便会自动出现“凭证信息确认”页面。
税务部门推出了哪些优化服务举措？
除了继续做好汇算预约办理服务、推出全国个人养老金一站式申报扣除服务外，税务部门还将继续实施优先退税服务。
对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的群体，税务机关为纳税人提供优先退税服务。
税务部门有哪些案例提示？
1、“退税秘笈”不靠谱
年度汇算期间，某公司员工小郑偶然在微信群刷到一个小视频，说个人办理个税年度汇算时，可以新增填报一些扣除，由此就能获得退税。小郑不管信息真假就如法炮制，没想到刚填不久，就收到了税务机关推送的提示如实申报的信息，小郑这才恍然大悟，赶紧撤销了退税申请更正申报。
2、购房信息认真核，符合条件方可享
小曹为了改善住房条件，2024年度卖出了原来的住房后，又新购买了一套住房。在以新的住房贷款编号填报住房贷款专项附加扣除时，发现系统提示不符合“只能享受一次”的填报条件。无法享受后，小曹动了歪心思，把原来已经卖出的住房贷款合同找出来，明知这套房子卖出时已还清贷款，还按照这个合同编号继续填报。没过多长时间，税务机关在审核时就发现了问题，告知小曹经核验发现该贷款合同已还清，要求小曹提供佐证资料。小曹一听赶紧撤销了填报信息。
3、已有住房不可再享住房租金专项附加扣除
小汪2024年初在工作地（省会城市）买了一套住房，他看了下个人所得税专项附加扣除政策规定，觉得原来没买房的时候按照住房租金专项附加扣除每个月扣1500元，买了房得按住房贷款利息专项附加扣除每个月扣1000元填，有点亏。于是，小汪在2024年度依然填报了住房租金专项附加扣除。没多久，税务机关就联系他，告知了已核验他在当地有自有住房的事。小汪吃了一惊，赶紧修改填报了住房贷款利息专项附加扣除。
4、免予汇算有条件，依法扣缴是前提
纳税人小彭看到符合条件的可以免予综合所得汇算清缴的规定，想到了一个“很好”的办法。由于他妻子收入11万多元，他先让妻子在平时扣缴享受子女教育专项附加扣除。等到汇算开始后，他让妻子作废子女教育专项附加扣除后办理汇算享受免予办理汇算的政策，自己则新填报子女教育专项附加扣除享受税收优惠，这样，两人在平时和汇算时就都“充分”享受了。
小彭以为做得天衣无缝，可没几天，他妻子就接到了税务部门电话告知不符合免予办理汇算的条件，由于其平时扣缴申报享受的专项附加扣除和自身填报不一致，不符合依法预扣预缴的前提条件，需要依法补缴税款。
原标题：2024年度个税汇算，税务部门推出多项优化服务举措
“上有老下有小”等群体优先退税
3月1日，2024年度个税汇算正式开启办理。
此前，新京报记者已于个人所得税APP预约了3月1日办税，当天上午，记者通过APP上清晰的指引，极速完成了年度个税汇算，最终显示可申请退税2107元。
据悉，为了提升纳税人的办税体验，2024年度个税汇算依然延续预约举措。纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理个税年度汇算，可在2月21日至3月20日每天的早6点至晚10点，通过个人所得税APP进行预约。
到了预约的日期，纳税人点击首页专题区域的“开始申报”按钮或“办&查”页中的“综合所得年度汇算”功能，即可开始申报。
那么，到底什么是个税年度汇算？为何要汇算？如何汇算？如何退税或补税？记者根据官方信息整理了问答。
什么是年度汇算？
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。
简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
需要注意的是，年度汇算仅限于纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。
哪些人需要办理年度汇算？
一般来说，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算，具体情况包括以下几类：
第一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。
第二类是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。
第三类是因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人等特殊情形，造成年度少申报或者未申报综合所得的纳税人。
哪些人不需要办理年度汇算？
第一类是已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人，这部分纳税人无需退补税，也就不必办理年度汇算。
第二类是对年度取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人，免除其年度汇算义务。
不过，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。
第三类是已预缴税额大于年度应纳税额的纳税人，如不申请汇算退税，也无需办理年度汇算。
办理年度汇算的时间是什么？
2024年度汇算的时间是2025年3月1日至6月30日。
有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可根据自身情况，在2月21日后通过个人所得税APP预约上述时间段中的任意一天办理。
3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。
纳税人应该如何办理汇算？
汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。
建议纳税人优先选择通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理年度汇算。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
单位办，即请任职受雇单位办理，纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理；请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
个人养老金如何申报扣除？
2024年12月，个人养老金制度在全国推广实施。按照规定，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
目前，税务部门与人力资源社会保障部门加强合作，在个人所得税APP中实现了个人养老金“一站式”申报功能。可直接获取纳税人在个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息，无需再下载并录入缴费凭证。
新京报记者体验发现，只需在个人所得税APP上点击“个人养老金扣除管理”，即可进入“一站式”申报，选择年度或月度后，再选择凭证的年份，便会自动出现“凭证信息确认”页面。
税务部门推出了哪些优化服务举措？
除了继续做好汇算预约办理服务、推出全国个人养老金一站式申报扣除服务外，税务部门还将继续实施优先退税服务。
对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的群体，税务机关为纳税人提供优先退税服务。
税务部门有哪些案例提示？
1、“退税秘笈”不靠谱
年度汇算期间，某公司员工小郑偶然在微信群刷到一个小视频，说个人办理个税年度汇算时，可以新增填报一些扣除，由此就能获得退税。小郑不管信息真假就如法炮制，没想到刚填不久，就收到了税务机关推送的提示如实申报的信息，小郑这才恍然大悟，赶紧撤销了退税申请更正申报。
2、购房信息认真核，符合条件方可享
小曹为了改善住房条件，2024年度卖出了原来的住房后，又新购买了一套住房。在以新的住房贷款编号填报住房贷款专项附加扣除时，发现系统提示不符合“只能享受一次”的填报条件。无法享受后，小曹动了歪心思，把原来已经卖出的住房贷款合同找出来，明知这套房子卖出时已还清贷款，还按照这个合同编号继续填报。没过多长时间，税务机关在审核时就发现了问题，告知小曹经核验发现该贷款合同已还清，要求小曹提供佐证资料。小曹一听赶紧撤销了填报信息。
3、已有住房不可再享住房租金专项附加扣除
小汪2024年初在工作地（省会城市）买了一套住房，他看了下个人所得税专项附加扣除政策规定，觉得原来没买房的时候按照住房租金专项附加扣除每个月扣1500元，买了房得按住房贷款利息专项附加扣除每个月扣1000元填，有点亏。于是，小汪在2024年度依然填报了住房租金专项附加扣除。没多久，税务机关就联系他，告知了已核验他在当地有自有住房的事。小汪吃了一惊，赶紧修改填报了住房贷款利息专项附加扣除。
4、免予汇算有条件，依法扣缴是前提
纳税人小彭看到符合条件的可以免予综合所得汇算清缴的规定，想到了一个“很好”的办法。由于他妻子收入11万多元，他先让妻子在平时扣缴享受子女教育专项附加扣除。等到汇算开始后，他让妻子作废子女教育专项附加扣除后办理汇算享受免予办理汇算的政策，自己则新填报子女教育专项附加扣除享受税收优惠，这样，两人在平时和汇算时就都“充分”享受了。
小彭以为做得天衣无缝，可没几天，他妻子就接到了税务部门电话告知不符合免予办理汇算的条件，由于其平时扣缴申报享受的专项附加扣除和自身填报不一致，不符合依法预扣预缴的前提条件，需要依法补缴税款。
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