21世纪经济报道记者张旭 北京报道
中国强化财会监督、严惩财务造假的最新案例，来自对一家会计师事务所的惩罚。
4月10日，财政部与证监会联合公布了对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙，以下称“中兴财光华”）的行政处罚决定，该所共计被罚没2.52亿元，暂停经营业务一年。
图片来源：中兴财光华官网
记者梳理发现，中兴财光华被罚，主要源于其在多个审计项目中存在严重执业质量问题。处罚通告显示，根据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国会计法》等法律法规，自2025年6月起，财政部组织检查组对中兴财光华开展了执业质量检查，并延伸检查了相关企业。
经查，中兴财光华在多个审计项目中存在执业质量问题。
一是在东旭集团有限公司（下称东旭集团）2015至2019年度财务报表审计中，未保持应有的职业怀疑，未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，审计工作底稿存在虚假记载，未识别东旭集团虚增收入、虚增虚减利润及虚增货币资金的重大错报。
二是在东旭光电科技股份有限公司（下称东旭光电）2015至2020年度财务报表审计中，未保持应有的职业怀疑，未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，审计工作底稿存在虚假记载，未识别东旭光电虚增收入、利润及资金被占用的重大错报。
三是在东旭蓝天新能源股份有限公司（以下称东旭蓝天）2018至2020年度财务报表审计中，但未保持应有的职业怀疑，未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，未识别东旭蓝天资金被占用的重大错报。
此外，该所对其他多家企业的年度财务报表审计也存在多项违法违规问题。
在案件查处过程中，财政部与中国证监会密切沟通、加强协作，共享信息、强化合力。针对检查发现的问题，2026年4月7日，财政部与中国证监会分别依据注册会计师法、证券法等作出行政处罚决定。
在资格罚方面，财政部对中兴财光华作出“暂停经营业务一年”的处罚，中国证监会的资格罚吸收到财政部的处罚中；在财产罚方面，对于中兴财光华审计项目，按照行政处罚法中“一事不二罚”和罚款从高的原则，由中国证监会做出罚没2.43亿元的处罚，财政部对中兴财光华审计项目的财产罚吸收到中国证监会财产罚中。财政部还对其他审计项目罚没921.3万元，最终，中兴财光华合计被罚没2.52亿元。
同时，财政部与中国证监会分别对签署中兴财光华审计报告等的相关注册会计师作出处罚：财政部处以警告、分别暂停执行业务6个月~1年的行政处罚；中国证监会处以罚款10万元~430万元的行政处罚，对于其中两名签字注册会计师，另处以10年、5年证券市场禁入措施。
对于此次处罚的影响，首都经济贸易大学华侨学院院长、会计学教授李百兴向21世纪经济报道记者表示：“从金额来看，该事务所被罚没金额在我国注册会计师行业处罚史上也是较高的，体现了近年来监管机构对注册会计师行业的强监管态势。除了高额罚款，暂停经营业务12个月的行政处罚，后果也十分严重。”
在业内专家看来，这一行政处罚进一步释放了注册会计师行业“严监管、零容忍”的明确信号。
李百兴提到，此次处罚对我国整个注册会计师行业从业者都起到了较强的警示作用，要引以为戒。对于提供鉴证服务的会计师事务所来讲，只有严格执行注册会计师行业的职业操守和执业质量，才能保证会计师事务所和注册会计师行业的健康发展。
近年来，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，国务院办公厅印发了《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，均对强化注册会计师行业监管提出了明确要求。
2026年2月，全国人大常委会法工委就《中华人民共和国注册会计法（修正草案）》向社会公开征求意见，该法的修改将进一步强化监管、加大违法责任追究力度，为规范财务审计秩序提供更加有力的法治保障。
李百兴表示，过去几年财政部依法依规对多家违法违规的会计师事务所进行了严厉处罚，此前社会关注较多的是两家国际“四大”会计师事务所。此次被处罚的会计师事务所为一家本土会计师事务所，彰显了监管部门对各类主体一视同仁的监管理念，目的就是要促进中国注册会计师行业的健康发展，助力我国资本市场的健康发展。
“财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分。财政部等监管部门的严肃查处，体现了对行业治理的坚守以及对市场秩序的维护。相信随着资本市场的发展壮大、法治体系的不断完善、监管力度的持续加强，注册会计师审计行为会更加规范，行业整体质量水平将不断提升。”李百兴说。
财政部表示，下一步将继续坚持“严监管、零容忍”，不断加大财会监督力度，严厉打击会计审计造假行为，持续规范市场经济秩序，营造风清气正的市场环境，为推动经济高质量发展提供有力支撑。（本报记者周潇枭对本文亦有贡献）
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